应付职工薪酬贷方余额怎么调平（应付职工薪酬的贷方余额代表什么）

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1、应付职工薪酬的贷方余额表示已计入成本费用的，应付未付的职工薪酬。

2、“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。

3、该科目贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额；该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

4、“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

5、扩展资料：科目应用一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

6、二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

7、账务处理（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

8、企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

9、企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

10、企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

11、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

12、企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

13、（二）计提比例:医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）生育保险：见工伤保险即可。

14、住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）工会经费:2%职工教育经费:2.5%（三）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。

15、管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

16、销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

17、应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。

18、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

19、外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

20、非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益.参考资料：百度百科-应付职工薪酬。

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